Vérification documentaire : 26 octobre 2026. Cette révision retire le taux présenté sans date, la confusion entre impôt et prélèvements sociaux, l’assimilation des échanges crypto contre crypto aux ventes en euros et les affirmations de prélèvement automatique par les plateformes.
Pour les plus-values relevant de la gestion privée ordinaire d’un particulier résident fiscal français, la fiche actuelle de la DGFiP indique un PFU de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce total inclut les deux composantes. Il faut vérifier le régime et les règles applicables à l’année des opérations avant tout calcul. Source : DGFiP, fiche modifiée le 17 juillet 2026.
Quel est le champ de ce guide ?
Le périmètre retenu est celui des cessions réalisées dans la gestion d’un patrimoine privé. Une activité professionnelle et les revenus de minage ou de staking nécessitent un examen distinct. Le taux d’un exemple de cession ne doit pas être réutilisé automatiquement pour tous les revenus liés aux cryptos.
Une option pour le barème progressif est prévue pour les cessions des particuliers. Comparer les régimes demande de connaître la situation du foyer : une simple tranche de salaire ne suffit pas à annoncer le meilleur choix. Cette page ne fournit donc pas de recommandation individuelle de régime fiscal.
Distinguer vente, échange et transfert
L’article 150 VH bis du Code général des impôts distingue les cessions imposables et les échanges sans soulte entre crypto-actifs bénéficiant du sursis prévu par le texte. Le seuil annuel de 305 € porte sur la somme des prix des cessions concernées, et non sur le seul gain.
| Situation à identifier | Question à documenter |
|---|---|
| Vente contre des euros | Quel prix de cession, quels frais et quelle valeur globale du portefeuille à cet instant ? |
| Échange entre crypto-actifs | L’opération entre-t-elle dans le régime d’échange sans soulte prévu par le texte ? |
| Mouvement entre ses propres comptes | Peut-on rapprocher sortie et entrée pour éviter de créer un faux achat ou une fausse vente dans son historique ? |
| Récompense, activité professionnelle ou opération complexe | Quel régime distinct doit être examiné avant d’appliquer un calcul ? |
Un exemple de calcul avec le portefeuille global
La formule légale fait intervenir le prix total d’acquisition et la valeur globale du portefeuille au moment de la cession. Elle ne se résume pas systématiquement au prix de vente d’un token moins son dernier achat.
Cas fictif simplifié : un portefeuille a un prix total d’acquisition résiduel de 6 000 € et une valeur globale de 10 000 €. Une cession de 2 000 € est réalisée, sans frais ni soulte dans cet exemple.
Fraction de capital affectée à la cession : 6 000 × 2 000 / 10 000 = 1 200 €. Plus-value de cette cession : 2 000 − 1 200 = 800 €. En supposant cette base nette imposable et le PFU de 31,4 % applicable au cas retenu, le montant illustratif est de 251,20 €.
Les 251,20 € se décomposent en 102,40 € et 148,80 €. Ajouter encore les prélèvements sociaux au total de 251,20 € les compterait deux fois. Cet exemple ne traite ni les autres opérations de l’année, ni les situations particulières, ni l’option pour le barème.
Préparer les données avant d’estimer un impôt
- Exporter les historiques complets d’achats, de cessions, de frais et de transferts.
- Rapprocher les mouvements entre ses propres comptes pour éviter les doubles comptes.
- Documenter la valorisation du portefeuille aux dates utiles et conserver la méthode de conversion en euros.
- Identifier séparément les opérations dont le régime reste incertain.
- Vérifier le résultat et les reports avec la notice 2086 de l’année concernée.
Un montant de gain affiché dans un tableau de bord commercial peut répondre à une autre méthode de calcul. Pour comparer des résultats, noter ce que chacun inclut : frais, périmètre des comptes, opérations importées et dates de valorisation.
Où poursuivre ?
Le guide de préparation de la déclaration crypto organise le dossier. Le comparatif des logiciels de déclaration aide à examiner les fonctions et les limites des outils. Pour un calcul économique avant fiscalité, utiliser le calculateur de gains et pertes en gardant ce périmètre distinct.
Guide documentaire général, hors activité professionnelle et cas particuliers. Les exemples sont fictifs ; ils ne constituent pas un calcul personnalisé d’impôt. Les règles et taux doivent être vérifiés pour l’année des opérations.